[Come]

Ciao Girolamo,

Siete sicuri che la trattenuta sui dividendi statunitensi venga detratta dalle vostre imposte svizzere e non solo dal vostro reddito imponibile?

Sembra che l'ACI abbia una scelta.

Convenzione CH-USA art. 23 par. 1 lasciare. B

b) Quando un residente della Svizzera riceve dividendi che, secondo quanto disposto dall'art. 10 (Dividendi) sono imponibili negli Stati Uniti, la Svizzera, fatto salvo il paragrafo (c), concederà uno sgravio a tale residente su richiesta; tale agevolazione consiste in:

(i) nell'imputazione dell'imposta pagata negli Stati Uniti secondo quanto previsto dall'art. 10 (Dividendi) sull'imposta svizzera gravante sui redditi di tale residente; la somma così imputata non può tuttavia eccedere la frazione dell’imposta svizzera, calcolata prima dell’imputazione, corrispondente al reddito imponibile negli Stati Uniti, O

(ii) una riduzione forfettaria dell’imposta svizzera, O

(iii) un'esenzione parziale dei dividendi in questione dall'imposta svizzera, ma almeno una detrazione dell'imposta pagata negli Stati Uniti dall'importo lordo dei dividendi.

  La Svizzera determinerà il tipo di agevolazione e regolerà la procedura secondo le esigenze svizzere relative all'esecuzione delle convenzioni internazionali concluse dalla Confederazione per evitare la doppia imposizione.

La Svizzera sembra quindi poter scegliere liberamente, ad esempio l'opzione (iii), quella più vantaggiosa per le autorità fiscali. Mi chiedo se ogni Cantone scelga un'opzione o se esista una regola federale comune. Dove potremmo trovare un testo che indichi ufficialmente i requisiti svizzeri?

 

NB gli USA sono più generosi:

2. Per quanto riguarda gli Stati Uniti, la doppia imposizione viene eliminata in questo modo seguente:
Secondo le disposizioni e nel rispetto dei limiti previsti dalla normativa degli Stati Uniti (poiché può essere modificato di volta in volta senza influire sul principi generali qui enunciati), gli Stati Uniti concedono residenti o cittadini Stati Uniti come credito deducibile dall’imposta sul reddito statunitense l’importo adeguato delle imposte pagate in Svizzera…

[Come]

Ciao Girolamo,

Perché esiste una differenza tra la ritenuta alla fonte estera sui divis statunitensi e la ritenuta alla fonte aggiuntiva statunitense, trattenuta alla fonte, ma solo da un depositario svizzero (che esclude IB)?

Il denaro ha un odore diverso a seconda che provenga dalla Svizzera o da altrove?

È possibile evitare la doppia imposizione in entrambi i casi, negli Stati Uniti e in Svizzera?

Ho un amico che dice che solo la detrazione effettuata da un depositario svizzero vale come detrazione fiscale svizzera. Se ciò è vero, l’imposta 15% trattenuta alla fonte da IB diventa una semplice spesa operativa, e la Svizzera tassa i restanti 85%, senza tener conto della Convenzione fiscale per evitare la doppia imposizione.

Sarebbe quindi molto più interessante dal punto di vista fiscale per IB pagarci tramite una filiale svizzera.

Come spesso accade, “il diavolo è nei dettagli”.

[Come]

Buongiorno,
Sono un po' sorpreso dalla tua detrazione 30% alla fonte per divUS.
Quando ho aperto il mio conto con IB, in realtà hanno iniziato con 30%. Mi sono lamentato e mi hanno gentilmente guidato a compilare le informazioni online sul mio paese di residenza CH. Siamo tornati al 15% e mi hanno rimborsato retroattivamente.
È il tuo broker che deve apportare una correzione. Ma posso capire che per loro è complesso e molto poco remunerativo.

[Come]

Ciao Girolamo,

Mi piacerebbe sbagliarmi, ma lavorando di nuovo sul sito https://www.vd.ch/themes/etat-droit-finances/impots/impots-individuals-personnels-physicalques/calculer-mes-impots/#h2_vd_calculette_resultats

Penso che sia anche peggio del 45%. Per i redditi da investimenti di grandi dimensioni superiamo 60%.

Questo presupponendo che i dividendi siano 5%, quindi una fortuna pari a 20 volte il reddito.

Per un dipendente con un piccolo patrimonio (500.000) l'aliquota marginale di 45% viene raggiunta a 300.000 di reddito e la ritenuta alla fonte di 35% non è più recuperabile a partire da 130.000 di reddito.

A partire da 100.000 di reddito da investimento, varrà la pena andare a vivere in Costa Azzurra (per non parlare del Portogallo)

Il mio tavolo:

I ricchi devono essere compatiti... LOL

 

 

[Come]

Ciao a tutti,

La percezione della tassazione dipende molto dal livello del proprio reddito e più precisamente dalla propria aliquota fiscale marginale.

Se guadagni un reddito considerato ordinario in Svizzera, la tassazione su alcuni dividendi aggiuntivi sarà relativamente bassa e potresti essere in grado di recuperare un po' se ti venissero trattenuti 35% alla fonte. Si noti che un broker straniero come IB detrae alla fonte 15% sui dividendi statunitensi ma nulla per le autorità fiscali svizzere (tranne forse se ricevessimo dividendi di origine svizzera – questo dovrebbe essere verificato).

Un residente svizzero può avere un'aliquota fiscale marginale di 45% (testarla sul simulatore del Canton Vaud). In questo caso un dividendo di $1000 su un titolo americano presso IB sarà tassato alla fonte 15%, quindi ulteriori 30% al momento della dichiarazione dei redditi.

Siamo lontani dall’immagine ingenua del paradiso fiscale svizzero. Quando verrà introdotta una “flat tax” al 30% comprensiva di tasse (escluse le plusvalenze) come farà la Francia a partire dal 2018?

[Come]

La domanda che mi preoccupa davvero è: è possibile per uno svizzero moltiplicare i suoi guadagni utilizzando il credito di margine offerto da IB (tasso < 1%), senza incorrere negli svantaggi dell'operatore di borsa, tassato sui suoi guadagni di capitale, AVS compreso? . Con IB e anche con i titoli più solidi, potresti moltiplicare i tuoi investimenti per 4. Rendimenti regolari di 30% diventerebbero facili da ottenere sul mercato statunitense.

Le autorità fiscali hanno una norma (circolare AFC 36 del 2012) riguardante i finanziamenti esteri, che sembra consentire i finanziamenti purché il reddito generato sia superiore agli interessi passivi, il che ovviamente sarebbe il caso.

Ci sarebbero feedback da esperienze reali qui?

Tieni presente che su IB prendiamo in prestito senza nemmeno rendercene conto. Le parole “prestito” o “debito” sono assenti. Vediamo semplicemente apparire un segno negativo sul totale della liquidità e un conto con interessi molto piccoli.

[Come]

Grazie per questi dettagli
Ai vecchi tempi si diceva: “un’imposta differita è un’imposta risparmiata”, perché i tassi di interesse erano alti. Oggi la differenza è minore, ma preferisco comunque pagare meglio 1 anno dopo.
Il fisco potrebbe benissimo imporre la data ex-div, perché in tal caso il dividendo viene acquisito irrevocabilmente. Tanto meglio se non lo fa.

[Come]

per quanto riguarda l'anno fiscale dei dividendi (fonte statunitense solo nel mio caso) qualcuno può confermarmi se è effettivamente l'anno di RICEVIMENTO dei dividendi che conta per le autorità fiscali svizzere, e non l'anno di dichiarazione o l'anno di "ex- dividendo".

Questo non è banale nel mio caso, perché mi aspetto dividendi succosi che diventeranno “ex dividendo” alla fine di dicembre e questo è il mio primo anno di investimento. quindi vorrei sapere se devo liquidare poco prima della data Ex-div, oppure se sarò tassato nel 2016 o nel 2017 per i dividendi corrispondenti, che non riceverò fino a gennaio. Sono su IB e includono nel mio saldo corrente i dividendi non realizzati (maturati) dalla data ex-div, ma mi danno un rapporto sui dividendi incassati e sulle tasse statunitensi detratte (15%) prima della riscossione.

Titoli di esempio:
Dividendo mensile PSEC ex-div il 28 dicembre, pagamento intorno al 20 gennaio
Pagamento trimestrale ARI ex div 28 dicembre intorno al 15 gennaio

Se qualcuno si trova in una situazione simile sarei felice di discutere ulteriormente, perchè tutto questo mi resta poco chiaro e sto brancolando

[Autore]

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