Hola Jerónimo,

¿Está seguro de que el dividendo estadounidense retenido se deduce de sus impuestos suizos y no sólo de su base imponible?

Parece que el ACI tiene otra opción.

Convenio CH-US art. 23 párr. 1 let. B

b) Cuando un residente en Suiza perciba dividendos que, de conformidad con lo dispuesto en el art. 10 (Dividendos) están sujetos a impuestos en los Estados Unidos, Suiza, sujeto al párrafo (c), otorgará desgravación a dicho residente previa solicitud; este alivio consta de:

(i) en la atribución del impuesto pagado en Estados Unidos de conformidad con lo dispuesto en el art. 10 (Dividendos) sobre el impuesto suizo que grava la renta de este residente; Sin embargo, la suma así imputada no puede exceder la fracción del impuesto suizo, calculada antes de la imputación, correspondiente a la renta imponible en los Estados Unidos. O

(ii) una reducción a tanto alzado del impuesto suizo, O

(iii) una exención parcial de los dividendos en cuestión del impuesto suizo, pero al menos una deducción del impuesto pagado en los Estados Unidos del importe bruto de los dividendos.

  Suiza determinará el tipo de desgravación y regulará el procedimiento según las exigencias suizas relativas a la ejecución de los convenios internacionales celebrados por la Confederación con el fin de evitar la doble imposición.

Por lo tanto, Suiza parece poder elegir libremente, por ejemplo, la opción (iii), la más ventajosa para las autoridades fiscales. Me pregunto si cada cantón elige una opción o si existe una norma federal común. ¿Dónde podríamos encontrar un texto que indique oficialmente los requisitos suizos?

Nota: Estados Unidos es más generoso:

2. Respecto a Estados Unidos, se elimina la doble imposición de la forma siguiente:
De conformidad con las disposiciones y con sujeción a los límites previstos por la legislación de los Estados Unidos (ya que puede cambiar de vez en cuando sin afectar la principios generales aquí establecidos), Estados Unidos otorga a residentes o ciudadanos Estados Unidos como crédito deducible contra el impuesto sobre la renta de los Estados Unidos la cantidad correspondiente de impuestos pagados en Suiza...

Hola Jérôme y hola a todos,

gracias por sus diversos mensajes/consejos.

Recién estoy comenzando mi declaración de impuestos de 2022 y leí que usted declaró en una línea del anexo DA-1, el número de cuenta IB con el valor de los activos netos + totales de dividendos + total de retención en origen…

Admito que es súper simple porque está hecho en una sola línea en DA-1 :) ¡Me gusta!

pero, en mi cartera y probablemente también en la suya, si tiene valores estadounidenses, extranjeros (no estadounidenses) y suizos, no tienen el mismo impuesto de retención (impuesto % tomado) en el estado de cuenta de IB y si quisiéramos "hacer bueno” lógicamente tendríamos que declarar los valores suizos en el Anexo 1 “Declaración de valores”, los valores extranjeros fuera del Anexo 8 “DA-1” y los valores estadounidenses en el Anexo 7 “R-US 164 ". ¿Entonces declarar la retención % por cada título y esto recalcularía el impuesto extranjero no recuperable (cuadro amarillo) automáticamente?

(de hecho, eso me gustó en mi declaración de 2021…)

Pero como al final me parece que es lo mismo, solo tengo que “ajustar” en mi calculadora de impuestos (NE), el % del impuesto extranjero no recuperable para que aparezca en el recuadro amarillo del correcto el monto del impuesto extranjero no recuperable = el reportado en la declaración del IB del año…

¿Te parece lógico hacerlo así?

También les mantendré informados si por mi parte (NE) las autoridades fiscales me informan o no sobre este método “sintético” de declarar valores gracias a la declaración super IB vs. como declaré en 2021…

Hola Jérôme, gracias por tus comentarios. En cualquier caso, pondré solo una línea para la declaración de 2022 en DA-1, ¡veremos si eso también se cumple! porque no me veo detallando las líneas de acción porque ahora son muchas (demasiadas) 🙂

en cualquier caso, las autoridades fiscales pueden verificar con el PDF de IB que el método tedioso o rápido (1 línea en DA-1) equivale a lo mismo... sobre todo porque, como usted dice, IB es un corredor extranjero, y eso es lo que entendí mal la última vez. año… ¡continuará!

Hola,

¿Ha agregado la sección "valor liquidativo" desde el tutorial de 2018?

sí, de hecho, modifiqué el tutorial en esta dirección.

a) Después de las pruebas, esta sección de Activos Netos incluye “Intereses Acumulados” y “Dividendos Acumulados” en el total (+ Efectivo y Acciones, por lo tanto). Los dividendos acumulados corresponden, salvo que me equivoque, a dividendos pendientes de ser pagados (¿mala traducción?).

Sí, estos son los dividendos que esperan ser pagados.

b) ¿Son realmente necesarias las secciones “Posiciones abiertas” y especialmente “Saldos Forex”, si corresponde?

Los pongo a la luz de lo que se hace para las declaraciones de impuestos tradicionales.

En la personalización del informe en IBKR, en “Configuraciones de secciones”, aparece la opción “¿Ocultar detalles de las secciones de posiciones, transacciones y tarifas de clientes?” » = Sí, por defecto. ¿Es esta una nueva opción que deja Sí, respecto a las instrucciones de 2018, o estos detalles son necesarios para la administración tributaria? (O vigilado por seguridad)

Lo dejo en no, por las mismas razones que arriba.

Mi software de impuestos, en el formulario DA-1, me pide información adicional. En el punto 3. “Rentas a partir de las cuales se determina el tipo impositivo adeudado para el año fiscal (2022) según la declaración de impuestos:”, hay un campo para IFD y para ICC. Supongo que esta es la renta imponible calculada por el software. Pero realmente no entiendo por qué debería ponerlo aquí yo mismo ya que se supone que no debo saber los números en este momento... ¿Qué pasa? ¿Podemos dejarlo en blanco? (el software no se queja)

No tengo esto en VStax. Tengo que completar una sección para las deducciones del impuesto cantonal y municipal (punto 5) y el punto 6, para el impuesto federal, está atenuado (“establecido por la autoridad fiscal”).

A++

Hola a todos,

Jajajaja, acabo de darme cuenta de por qué tenemos dificultades para entendernos y lo que se suma a la niebla de un tema ya espinoso: ¡no tenemos la misma información frente a nosotros!

En toda mi ingenuidad pensé que 1) los formularios R-US 164 y DA-1 estaban estandarizados a nivel de Confederación y que 2) la interfaz para completar la declaración de impuestos, aunque personalizada a las particularidades de los cantones, también estaba estandarizada . ¡No!
Y pensar que son precisamente nuestros impuestos los que financian este tipo de ineficiencia. Que triste...

Breve…
Me refería al punto 3 de la página 2 del formulario DA-1 en el sitio web de la Confederación:
https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/formulare/2022/da-1-2022.pdf.download.pdf/da-1-2022.pdf

También está el punto 4: “¿Pagó algún gasto por intereses?” » para el cual no he encontrado un equivalente en VSTax.

Thierry

¿Por qué hay una diferencia entre el impuesto extranjero retenido en la fuente sobre divis estadounidenses y la retención adicional estadounidense, retenida en la fuente, pero sólo por un depositario suizo (que excluye a IB)?
¿El dinero huele diferente según venga de Suiza o de otro lugar?

Estos 2 enlaces parecen proporcionar (parte de la) respuesta:
https://finpension.ch/fr/retenue-dimpot-supplementaire-usa/
https://www.estv.admin.ch/dam/estv/fr/dokumente/dbst/formulare/2022/da-1-2022.pdf.download.pdf/da-1-2022.pdf

Según tengo entendido (parafraseo), esta particularidad surge del convenio de doble imposición entre USA y CH. La retención en origen en EE. UU. es generalmente 30%. Según la convención, es sólo 15% cuando se trata de un contribuyente suizo (estoy simplificando) => recuperable a través de declaración + solicitud de imputación.
Allá retención adicional EE.UU. llevado a cabo por un intermediario suizo sirve para crear un compromiso para fomentar la declaración correcta en Suiza (15% en origen puede ser < que el impuesto total). Esta retención se puede recuperar íntegramente mediante la declaración en cualquier circunstancia. (como retención de impuestos). Si bien la imputación no es recuperable en su totalidad en todos los casos (ver el ejemplo en el enlace 2, aunque se trata de un caso fuera de Estados Unidos).
Corolario: el hecho de que IB no aplique la retención adicional estadounidense a los contribuyentes suizos probablemente crea una pequeña puerta trasera para la evasión fiscal.
Ahora bien, ¿por qué el acuerdo con los EE.UU. es 15% + 15% en lugar de deducir el importe total en origen y luego imputarlo como ocurre, por ejemplo, con los países europeos? ¿Probablemente razones geo-eco-políticas-diplomáticas?
Pero sobre todo… ¿por qué en 2020+ dos países como EE.UU. y CH no pueden crear un sistema automatizado para intercambiar la información necesaria y resolver “definitivamente” este problema? Loco ¿verdad?

Thierry

Ah, está bien, lo entiendo mejor, viene directamente de tu software. En realidad, no es este problema en VStax.

Entonces, la siguiente pregunta es: ¿por qué no utilizar VStax?

La retención adicional en EE. UU. realizada por un intermediario suizo se utiliza para crear una garantía que fomente la declaración correcta en Suiza (15% en origen puede ser < que el impuesto total). Esta retención es totalmente recuperable mediante la declaración en todas las circunstancias (como la retención en origen). Si bien la imputación no es totalmente recuperable en todos los casos (ver el ejemplo en el enlace 2, aunque se trata de un caso fuera de Estados Unidos).

Aún en VStax, la retención de impuestos, la retención adicional de EE. UU. y la imputación de tasa fija, como ya mencioné sobre este tema, se tratan de manera idéntica y se deducen del impuesto a pagar.

Ok, lo entiendo mejor :)

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A++