Gracias Jérôme por todas las referencias indicadas:
Declaración de valores
POSTFINANCE proporciona, previa solicitud y por 200. CHF, la declaración de impuestos de Valores y declaraciones al 31 de diciembre, clasificada en 5 secciones. Supongo que podemos hacer lo mismo con otros bancos.
Respecto a la solicitud de reembolso de la retención adicional estadounidense, ésta debe alcanzar un monto determinado
Si me pueden decir en qué formulario se indica: Rendimiento bruto no sujeto a retención, me interesa...

Como mi pregunta sólo se refiere a la tributación de los dividendos, continúo aquí la discusión sobre IB (u otro corredor extranjero).
Permítanme ser claro: mi objetivo no es evadir impuestos en Suiza, sino sólo garantizar que no haya doble imposición de dividendos y que la retención en origen realizada en el país original sea recuperable.
Guyem sólo tiene acciones estadounidenses en IB, por lo que todavía no tengo la respuesta.
Tomé a Alemania como ejemplo, pero podría ser Francia. ¿Qué pasa entonces con la tributación en Suiza de un dividendo francés procedente de un título adquirido a través de un corredor extranjero? Si alguien tiene la respuesta, cerraría este problema.

jerome dijo

Entonces: todo se reduce a los impuestos anuales. Hay uno o dos formularios que completar para solicitar un reembolso del cargo estándar (otros países) o la retención adicional de EE. UU.
Para Valais: http://www.vs.ch/Data/formule/DS_10/fml_0000001963.pdf (EE.UU.+otros países)
Para el cantón de Vaud:
http://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/DA-1_2013.pdf (otros países)
http://www.vd.ch/fileadmin/user_upload/organisation/dfin/aci/fichiers_pdf/R-US_164_2013.pdf (EE.UU)
Para Ginebra no pude encontrarlo.

esto es pesado y complejo. Para evitar problemas, lo mejor es utilizar el software proporcionado por las administraciones cantonales; los formularios de devolución de la retención en origen, la retención adicional de EE. UU. y la imputación fija se realizan de forma automática.

Completé mi declaración de impuestos (Ginebra) hoy indicando la retención adicional de EE. UU. y la imputación de impuestos a tanto alzado para los valores estadounidenses. Lleva un poco de tiempo (el “precio a pagar” cuando se tienen acciones en muchas empresas estadounidenses), pero al final no es tan complicado. Tenga en cuenta que solo puede hacer esto con la condición de recuperar al menos un total de 50 CHF de deducción fiscal fija (es decir, debe haber recibido al menos 334 USD de dividendo en el año). No solicité una declaración de impuestos a Postfinance, simplemente adjunté todos los comprobantes de dividendos así como el documento que indica el estado de la cartera al 31.12. Si aprendo algo de esta experiencia lo compartiré en este foro…

jerome dijo
Entonces: todo se reduce a los impuestos anuales. Hay uno o dos formularios que completar para solicitar un reembolso del cargo estándar (otros países) o la retención adicional de EE. UU.

Después de consultar con
http://www.estv.admin.ch/intsteuerrecht/themen/01314/01315/index.html?lang=fr
No estoy seguro de haber entendido correctamente.

¿Se pueden recuperar íntegramente la retención en origen y, en el caso de EE. UU., la retención adicional, al declarar impuestos en Suiza o queda una parte no recuperable de impuestos extranjeros?

Tomando como ejemplo los Estados Unidos, Alemania y Francia, las cifras citadas en los distintos documentos podrían arrojar:

EE.UU: Retención de impuestos=30 %, alivio suizo=15 %, Impuesto extranjero no recuperable=15 %

Alemania: Retención en origen: 25 % + suplemento de solidaridad = 26.375 %, alivio suizo = 10 %, Impuesto extranjero no recuperable = 15 % (16.375 %)

Francia: Retención de impuestos=30 %, alivio suizo=15 %, Impuesto extranjero no recuperable=15 %

¡Corríjalo si esto está mal!

Como estaba un poco enfadado con el boursorama respecto a la solicitud de exención de dividendos a cuenta (que hice y que no fue aplicada por el bourso...), me acerqué directamente a la dirección de la empresa del CDI sobre la cual. Depende y recibí la siguiente explicación sobre el tratamiento fiscal de los dividendos para un residente francés (algunos detalles adicionales se pueden encontrar en 2047)

Los dividendos generados por participaciones en el capital de empresas constituyen renta imponible, independientemente de que sean empresas francesas o extranjeras.
El artículo 9 de la Ley de Finanzas para 2013 No. 2012-1509 eliminó la retención a tanto alzado para los dividendos recibidos a partir del 1 de enero de 2013 y la deducción fija anual para los recibidos a partir del 1 de enero de 2012.
Todos los dividendos están ahora gravados obligatoriamente según la escala progresiva del impuesto sobre la renta,
Además, están sujetos a una retención obligatoria en origen al tipo del 21 %.
Este gravamen del impuesto sobre la renta no descargable se aplica en forma de crédito fiscal sobre el importe del impuesto adeudado tras la aplicación de la escala progresiva del impuesto sobre la renta.
Sin embargo, es posible estar exento, previa solicitud, si los ingresos fiscales de referencia del año anterior no superan un determinado límite máximo.
1 – Tributación en escala progresiva
Estos ingresos se declaran por el importe percibido, es decir, una vez deducidos los eventuales gastos de cobro (gastos varios declarados en la casilla 2CA).
Están gravados según la escala progresiva del IR, de dos formas posibles:
– Con subsidios
– Sin reducciones
a – ingresos elegibles para la reducción 40%
Se incluyen los dividendos en acciones y los rendimientos de acciones distribuidos por sociedades sujetas al impuesto sobre sociedades o a un impuesto equivalente (u opcionalmente sujetas a este impuesto) que tengan su domicilio social en Francia, en un Estado de la Comunidad Europea o en un Estado o territorio que haya celebrado un acuerdo con Francia para evitar la doble imposición siempre que, desde el 1.1.2009, dicho acuerdo contenga una cláusula de asistencia administrativa con vistas a combatir contra el fraude o la evasión fiscal. Estas distribuciones deberán resultar de una decisión periódica de los órganos competentes de la sociedad.
b – rentas excluidas de la reducción 40%: tributación del primer euro

La provisión 40 % no se aplica a las sumas pagadas además de los dividendos, que se presumen ingresos distribuidos.

Se destinan los siguientes ingresos:
– Productos distribuidos por determinadas empresas (sociedades de inversión cuya actividad es la gestión de carteras de valores mobiliarios, sociedades de inversión de capital predominantemente variable SPPICAV, sociedades de inversión inmobiliaria cotizadas en el SIIC)
– Productos distribuidos que no resultan de una decisión regular
(Utilidades consideradas desinvertidas, distribuciones no deducidas de las utilidades, aumentos de utilidades, distribuciones y remuneraciones ocultas, gastos suntuarios, distribuciones indirectas o encubiertas, anticipos, préstamos o depósitos de socios, honorarios de directores)
Estos ingresos están sujetos a la escala impositiva a partir del 1er euro.
Única deducción posible: gastos financieros pagados durante el año
También están sujetas al impuesto las rentas procedentes de estructuras extranjeras sujetas a un régimen fiscal privilegiado (artículo 123 del CGI), exista o no distribución.
2 – Retención de impuestos obligatoria de 21%

a) deducción obligatoria pero ya no voluntaria
La deducción obligatoria se aplica al importe bruto de los ingresos percibidos, sin deducción de costes,
Lo liquida la institución pagadora sobre los dividendos a pagar, al mismo tiempo que las cotizaciones a la seguridad social.
Se deduce del impuesto sobre la renta del año siguiente, en forma de crédito fiscal,
Cualquier exceso se devuelve.

Ejemplo: la tasa obligatoria incurrida en 2013 se deducirá del impuesto pagadero en 2014 sobre los ingresos de 2013.

b) exención de retención en función de la renta
Pueden solicitar la exención del gravamen las personas físicas pertenecientes a un hogar fiscal cuya renta fiscal de referencia del penúltimo año sea inferior a 50.000 € (contribuyentes solteros, divorciados o viudos) o 75.000 € (contribuyentes sujetos a tributación conjunta).

De conformidad con el artículo 242 quater del CGI, la solicitud de exención debe realizarse, bajo responsabilidad del contribuyente, antes del 30 de noviembre del año anterior al del pago al establecimiento pagador (que a su vez es responsable del producto a la solicitud). de la administración.
Toma la forma de una declaración jurada mediante la cual el contribuyente manifiesta que sus ingresos tributarios de referencia N-2 cumplen con las condiciones citadas anteriormente.
Este certificado debe presentarse a las personas que garantizan el pago de los ingresos.
Excepcionalmente para 2013, la solicitud podría realizarse hasta el 31 de marzo.
Para los dividendos e intereses cobrados en 2014, la solicitud de exención de domiciliación bancaria debía realizarse antes del 30 de noviembre de 2013 a la entidad pagadora.

c) retención de impuestos
Las rentas percibidas por personas físicas que tienen su domicilio en Francia están sujetas al impuesto sobre la renta. Valor = valor bruto en euros según el tipo del día del pago, después de deducir únicamente el impuesto pagado en el extranjero
Impacto de los convenios internacionales: la mayoría de los convenios evitan la doble imposición y prevén la deducción del impuesto extranjero del impuesto francés, o un descuento en su lugar.
Algunos acuerdos prevén el reembolso del impuesto recaudado en la fuente. A falta de acuerdo, no hay imputación sino base imponible = base neta de impuestos ya pagados. Las rentas recibidas en el extranjero deben declararse en el modelo 2047.

buena lectura

Un ejemplo muy interesante, pero este problema sólo surge para los valores no estadounidenses, ya que el reembolso de la retención adicional estadounidense se realiza directamente a la administración tributaria durante la tributación. Una vez más los dividendos estadounidenses son más interesantes…
Y tiene razón, los servicios bancarios de este tipo son demasiado caros... He pedido declaraciones de impuestos a varios bancos y ascienden a varios cientos de francos. Cualquier cosa.

Con respecto al año fiscal de los dividendos (fuente estadounidense solo en mi caso), ¿alguien puede confirmarme si es efectivamente el año de RECIBO de dividendos lo que cuenta para las autoridades fiscales suizas, y no el año de declaración o el año de la “ex- dividendo".

Esto no es nada trivial en mi caso, porque espero jugosos dividendos que se convertirán en “ex-dividendo” a finales de diciembre y este es mi primer año de inversión. entonces quiero saber si debo liquidar justo antes de la fecha Ex-div, o en caso contrario si tendré que tributar en 2016 o 2017 por los dividendos correspondientes, que no recibiré hasta enero. Estoy en IB y incluyen en mi saldo actual los dividendos no realizados (acumulados) desde la fecha ex-div, pero me dan un informe sobre los dividendos cobrados y el impuesto estadounidense deducido (15%) antes del cobro.

Títulos de ejemplo:
Dividendo mensual del PSEC ex-div el 28 de diciembre pago alrededor del 20 de enero
Pago trimestral de ARI ex-div el 28 de diciembre alrededor del 15 de enero

Si alguien se encuentra en una situación similar, estaré encantado de seguir discutiendo, porque todo esto no me queda claro y estoy a tientas.

Gracias por estos detalles.
Antiguamente había un dicho: “un impuesto diferido es un impuesto ahorrado”, porque las tasas de interés eran altas. Hoy la diferencia es menor, pero todavía me gusta pagar mejor 1 año después.
Es muy posible que las autoridades fiscales impongan la fecha ex-div, porque entonces el dividendo se adquiere irrevocablemente. Mucho mejor si no lo hace.